從贈與到繼承：一次搞懂財產移轉與稅務規劃

前言

「我想把房子留給子女，現在送比較好，還是以後繼承比較好？」

「每年贈與免稅額不是244萬元嗎？那我分幾年贈與，不就可以省稅？」

「房子如果現在贈與給子女，之後子女賣掉，還要再繳一次稅嗎？」

「如果其中一個子女欠很多錢，財產還能直接留給他嗎？」

這些問題，看起來都是不同的稅務問題，但實際上背後談的都是同一件事：如何把一輩子累積的財產，在合法合規的前提下，按照自己的想法交給下一代。

本集《富世代Talk》邀請水遇而安的Paris，從實務案例出發，聊聊贈與稅、不動產移轉、遺產稅、遺囑、資產管理、所得稅，以及人生不同階段應該如何重新檢視自己的財務安排。

因為真正的財產規劃，從來不是單純追求「少繳一點稅」，而是要在稅負、資產、家庭關係與未來需求之間找到適合自己的做法。

一、想把錢給子女，真的分年贈與就好嗎？

先從大家最熟悉的「贈與」談起。

假設父母想拿一筆錢給子女，最常聽到的做法就是：「每年不要超過贈與免稅額，就不用繳贈與稅。」

以現行規定來說，贈與人每年有一定的贈與免稅額，而且這個額度是以贈與人本人計算。

也就是說，爸爸有爸爸的額度、媽媽有媽媽的額度，不是「每個子女都有一個額度」。

而且贈與對象並不限於子女。

父母可以贈與給子女，也可以贈與給媳婦、女婿，甚至其他人；關鍵在於這筆財產到底是由誰贈與出去，以及整體金流是否能夠合理說明。

📌 案例：爸爸每年匯244萬元給子女，就一定沒問題嗎？

假設爸爸每年從自己的帳戶匯一筆錢給子女，金額落在當年度贈與免稅額以內，原則上可以免稅。

但如果爸爸不是把錢直接給子女，而是透過其他人的帳戶轉來轉去，就不能只看「最後拿到錢的人是誰」。

國稅局查核時，看的不只是表面上的名義，更重要的是實際的資金來源與流向。

因此，贈與規劃不能只想著「怎麼分年」，還要留意：

• 誰是實際贈與人？
• 錢從哪個帳戶出去？
• 最後由誰取得？
• 是否有完整的金流紀錄？
• 是否有其他應申報的贈與行為？

📌 贈與不是只看金額，也要看查核風險

很多人以為只要沒有收到國稅局通知，就代表沒有問題。

其實不一定。

實務上，就有一位做生意的客戶，原本只是因為廠商被查核，結果國稅局沿著雙方的金流往下追，最後查到客戶本身的資金移轉。

因此，規劃稅務的核心不是「想辦法不要被發現」，而是一開始就按照規定留下完整的證明與紀錄。

如果為了省一點稅，最後反而產生補稅、罰鍰與大量說明成本，反而得不償失。

二、房子到底要贈與、買賣，還是留到繼承？

如果現金贈與已經不簡單，那不動產的移轉更需要事先規劃。

因為房子不是單純用「市價」乘上稅率這麼簡單。

📌 案例：父母贈與房子給子女

假設父母有一間市價約4,000萬元的房子，現在想把房子給子女。

贈與子女不動產和贈與子女現金不同。

不動產贈與在計算上，會以土地公告現值及房屋評定標準價格等作為課稅基礎，而不是直接拿市場成交價4,000萬元計算。

因此，看起來市價4,000萬元的房子，實際計算贈與稅的價值可能遠低於4,000萬元。

這也是為什麼很多人會覺得：「直接贈與房子，好像比贈與現金划算。」

但故事到這裡還沒結束。

📌 贈與當下省稅，不代表整體一定省稅

假設這間房子贈與後，子女隔年就以4,000萬元出售。

這時候就會碰到另一個重要問題：房地合一稅。

因為子女取得房子的成本，並不是當初父母心裡認定的「4,000萬元市價」。

如果贈與時的課稅基礎相對低，之後子女出售房屋時，可能產生很大的房地合一稅負。

因此，規劃不動產移轉時，不能只看「今天贈與稅要繳多少」，還要把未來出售時的稅負一起算進去。

這就是財產規劃最容易被忽略的地方：

今天省下來的稅，不一定等於整體省下來的稅。

📌 房地合一稅

房地合一稅的稅率會受到持有期間等因素影響。

一般而言，持有期間越短，適用稅率可能越高；持有時間拉長，稅率則會逐步下降。

因此，同樣是一間4,000萬元的房子：

「父母現在贈與給子女，子女馬上出售」與「父母贈與後，子女長期持有並自住」

最後產生的稅負可能完全不同。

📌 舊制、新制，也會影響規劃方式

不動產取得時間也非常重要。

房地合一稅新制上路後，不動產交易的課稅方式與過去有很大的不同。

因此，不能只問：「這間房子現在值多少？」

還必須確認：

• 什麼時候取得？
• 當初怎麼取得？
• 未來誰可能出售？
• 預計持有多久？
• 是否符合自用住宅條件？

這些資料少一個，都可能讓最後的規劃方向不同。

📌 土地增值稅

土地持有多年後，土地公告現值與原始規定地價可能已經有很大的差距，移轉時就可能產生土地增值稅。

而不同移轉方式，稅負也可能不同。

贈與與買賣，都可能涉及土地增值稅；但如果是繼承，則不會。

因此，一間房子到底要「生前給」還是「身後留」，不能只看贈與稅。

土地增值稅、房地合一稅、遺產稅與未來出售時的稅負，都應該一起比較。

📌 房子還有貸款，可以直接贈與嗎？

可以，但這時候就會出現另一個概念：附有負擔之贈與。

假設爸爸把房子和貸款一起移轉給子女，子女承接房子的同時承接債務。因為計算贈與總額時還可以扣除債務的部分，附有負擔之贈與可以降低贈與稅，或甚至可以達到免稅的效果。

但這裡真正的問題可能不是稅，而是：

子女有沒有能力承接貸款？

假設貸款3,000萬元，20年期本利攤還，每月可能需要負擔十幾萬元。

子女如果沒有穩定收入，除了銀行不一定願意讓他承接外，國稅局在核定贈與價值時，也會因為子女無負擔貸款能力，將貸款金額視為爸爸贈與的一部分。

三、如果希望子女照自己的想法拿到財產，遺囑比你想像中重要

很多人以為：「反正我死了以後，三個子女平分就好了。」

但真正開始處理遺產時，問題往往才正式出現。

📌 案例：台北房子1,500萬元，基隆房子500萬元，兩個子女怎麼分？

假設爸爸留下兩間房子：

• 基隆房子：約500萬元
• 台北房子：約1,500萬元

兩個子女如果沒有共識，到底要怎麼分？

一人拿一間，價值差了1,000萬元。

兩人都登記一半，未來又可能遇到出售、出租、貸款等問題。

如果兄妹之間沒有共識，遺產分割協議就可能遲遲無法完成。

這時候，一份有效的遺囑，就可能讓整件事情單純很多。

📌 遺囑不是「寫了就一定有效」

遺囑有不同的法定形式。

其中最簡單的一種，就是自書遺囑。

原則上必須由遺囑人親自書寫全文、簽名並記明日期等，才能符合相關法定要件。

也就是說，不能只想著：「我口頭跟子女說過了。」

甚至也不能以為：「找律師在旁邊見證，就一定有效。」

曾經就有實務案例，長輩因為不識字，以錄影、蓋章等方式表達自己的意思，家人也找律師協助，但最後仍因遺囑形式不符法律規定而產生效力問題。

因此，遺囑最重要的不只是「內容怎麼分」，還包括：

形式是否符合法律規定。

📌 遺囑還有一個重要限制：特留分

假設爸爸很疼愛大兒子，決定把大部分財產都留給大兒子，其他子女完全不分。

這時候還要注意「特留分」。

繼承制度並不是完全讓財產所有人想怎麼分就怎麼分。

因此，在寫遺囑之前，應該先盤點：

• 有哪些繼承人？
• 每個人的應繼分是多少？
• 特留分是多少？
• 想要怎麼分？
• 這樣分會不會侵害其他繼承人的權利？

先釐清，再寫遺囑，通常比寫完才發現有問題更有效率。

📌 為什麼遺產規劃要先「盤點」？

因為很多人真正遇到的第一個問題，不是「怎麼分」，而是：「到底有多少遺產？」

銀行存款、股票、保單、不動產、海外資產、負債……全部一起盤點，才知道遺產稅到底可能是多少。

因此完整的遺產規劃，通常會先做：

資產盤點 → 負債盤點 → 遺產稅估算 → 分配方案 → 遺囑安排 → 執行

這就像蓋房子以前要先量尺寸。

沒有先把「家裡有誰、財產在哪裡、每個人的需求是什麼」搞清楚，就直接開始分財產，很容易最後才發現方案根本無法執行。

四、真正麻煩的不是財產多少，而是財產太複雜

有些家庭最大的問題不是沒有錢，而是：帳戶太多、資產太分散。

📌 案例：20個銀行帳戶，繼承人可能要花多久才能處理？

實務上曾遇過客戶有大量銀行帳戶，甚至超過20個。

每個帳戶都要排隊、申請、辦理相關程序。

有些金融機構還需要提前預約，全部處理完可能花掉相當多時間。

因此，到了人生後半段，資產管理反而可以開始做「減法」。

不是叫你把資產全部賣掉，而是要開始思考：

資產是否可以進行整合和簡化？

📌 海外資產，更要注意「家人知不知道」

現在很多人透過海外券商投資美股、債券或ETF，也有人持有海外保單、虛擬資產等。

投資本身不一定有問題，但如果長輩過世後，家人根本不知道這些資產存在，就可能產生非常大的繼承障礙。

尤其海外資產不一定會像國內金融資產一樣，直接出現在國內金融遺產查詢的資料中。

如果繼承人不知道有這筆錢，資產就可能長期無人處理。

所以海外資產規劃除了考慮投資報酬與稅務，也要考慮：

未來誰知道？誰找得到？怎麼繼承？

📌 家人有債務，更不能只看「我要留多少」

假設三個子女中，有一個子女長期負債。

如果沒有事先規劃，子女繼承房產後，債權人可能依法對其財產進行執行。

原本是想留給子女的房子，最後甚至可能變成整個家庭的問題。

財產傳承真正要思考的不是：「我要留多少錢給下一代？」

而是：

我要留多少財產，以及多少麻煩給下一代？

五、收入變多之後，稅務規劃也要跟著改變

財務規劃並不是有錢人才需要做。

相反地，很多人真正需要開始規劃的時間點，是「收入突然增加」或「人生開始發生變化」的時候。

📌 案例：自由工作者突然爆紅，收入從100萬元變500萬元

現在有很多自由工作者、創作者、網紅或接案者。

一開始收入可能只有幾十萬元，直接列入個人所得申報，問題不大。

但如果突然爆紅，一年收入從100萬元增加到500萬元甚至更高，就應該重新檢視：

繼續用個人身分經營，還是成立公司？

個人所得與公司所得，在課稅方式、盈餘保留、費用認列等方面都有不同。

因此，當收入規模與收入型態改變時，就應該重新檢視整體稅務結構。

重點不是「成立公司就一定比較省稅」，而是：

收入規模、成本、資金用途與未來是否需要保留盈餘，都要一起計算。

📌 二代健保補充保費

現在很多人投資ETF或股票，除了所得稅之外，也會注意二代健保補充保費。

股利或是利息所得如果單次達到相關門檻，就可能涉及。

這時候就會出現另一個問題：

「是不是不要領股利，就可以完全避開？」

其實投資標的的來源、所得類型與個人的整體所得結構，都可能影響最後的稅務結果。

像是境外投資所得，就涉及基本所得額的計算與海外所得相關規定。

所以投資規劃不能只看：「這檔ETF配多少？」

還要看：

「配的是什麼所得？最後會怎麼課稅？」

六、人生不同階段，應該問的問題不一樣

財務規劃沒有一套方案可以從25歲一路用到85歲。

人生不同階段，目標不同，資產配置與稅務規劃也應該跟著調整。

📌 25歲：先讓本金長大

剛開始工作時，最重要的是建立收入能力、累積本金與長期投資習慣。

這個階段最大的優勢不是資產多，而是：

時間很長。

📌 35～40歲：家庭結構開始變化

結婚、生小孩、買房、換房，都可能讓家庭資產負債結構產生巨大變化。

這時候就可以開始重新檢視：

• 家庭現金流
• 資產負債現況
• 風險保障
• 稅務規劃等等

📌 45～55歲：開始思考退休與傳承

到了這個階段，問題慢慢從：「我要怎麼賺更多？」

變成：「我退休後夠不夠用？我用不完的資產，以後要怎麼留下來？」

這時候就應該開始做退休現金流與資產傳承規劃。

📌 55歲以後：開始做資產「減法」

資產越來越多，不代表帳戶越多越好。

到了人生後半段，可以開始整理：

哪些資產要留、哪些要賣、哪些要簡化、哪些需要交代給下一代。

這其實就像定期健康檢查。

不是等到生病才檢查，而是趁還有時間的時候，先把問題找出來。

重點整理

✅ 贈與不只是看免稅額，更要看資金流向與實質。

✅ 不動產移轉要比較贈與、買賣與繼承的整體成本。

✅ 遺囑的價值，不只是分配財產，更是降低家人爭議。

✅ 資產越多，越需要做好「減法」。

✅ 稅務規劃不是單純節稅，而是找到適合自己的方式。

常見問題（FAQ）

七、結語：真正重要的不是省多少稅，而是知道怎麼做

從贈與、不動產、遺囑，到海外資產、退休與所得稅，看起來是很多不同的問題，但背後其實有一個共同原則：

每個家庭的狀況都不一樣。

同樣一間4,000萬元的房子，對不同家庭而言，可能有完全不同的最佳解。

有人適合贈與，有人適合買賣，有人反而適合留到繼承。

同樣是每年200萬元的收入，有人適合個人申報，有人可能需要重新思考事業與公司架構。

所以真正的財務規劃，不是拿一個公式套用所有人，而是先把家庭成員、資產、負債、收入與需求全部攤開來，再去思考：

怎麼做最適合？怎麼做才合法？怎麼做才能真的執行？

就像設計師在裝潢之前，會先丈量房子的尺寸、了解家庭成員的生活習慣，再畫出設計圖。

理財規劃也是一樣。

先把「家」整理清楚，再決定財產要怎麼配置、怎麼移轉，以及最後要留給誰。

而且這份規劃並不是做完就結束。

人生會改變、資產會改變、家庭成員會改變，子女可能出生、結婚，也可能因為不同的人生選擇而產生新的需求。

因此，好的財產規劃應該是一個持續追蹤、適時調整的過程。

錢的問題、稅的問題、分配的問題，其實都不可怕。

真正重要的是，當問題發生之前，你知道該找誰，也知道該從哪裡開始。

不論您正處於累積財富、家庭成長，

或是準備退休與傳承的階段，

《富世代Talk》 將成為您理財旅程中的寶貴資源。

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